Huskeliste op til nytår
Det er snart tid for et nyt år, og vi har samlet en række punkter, der kan få betydning for din og/eller din virksomheds økonomi
Få styr på de administrative opgaver inden året er slut
Op mod årsskiftet betyder mange administrative opgaver, at du som virksomhedsejer får ekstra jule- og nytårstravlt.
Sørg for alle bilag (fakturaer, kvitteringer, etc.) er registreret, scannede/fotograferede, og korrekt bogført. Jo mere organiseret, desto nemmere bliver det at lave regnskab.
Hvis du har varelager, skal det optælles fysisk ved årsskiftet (pr. 31/12) til indkøbspris (excl. moms). Sørg for at dokumenter optællingen grundigt.
Måske får du hjælp til dine bogførings- og regnskabsopgaver til at afstemme bankkonti, holde styr på tilgodehavender (debitorer) og forpligtelser (kreditorer) og holde styr på udeståender, der skal bogføres. Inden regnskabet kan afsluttes skal der yderligere laves afskrivninger og værdiansættelser samt diverse efterposteringer.
Driver du et selskab i en risikobranche?
Hvis du ikke før har brugt revisor, fordi din virksomhed har en størrelse under grænserne for revisionspligt, skal du være opmærksom på, at der kan være revisorpligt, hvis din virksomhed opererer inden for de såkaldte risikobrancher. I det tilfælde skal du have en erklæring om minimum assistance med opstilling af regnskab fra en godkendt revisor, hvis din omsætning overstiger 5 millioner kr. i to år i træk. Listen over branchekoder omfattet af revisorpligt er senest ajourført i november 2025.
Vejgodstransport, branchekode 494100
Flytteaktiviteter, branchekode 494200
Servering af mad i restauranter og caféer, branchekode 561110
Drift af øvrige spisesteder, branchekode 561190
Event catering, branchekode 562100
Catering på kontrakt og andre restaurationsaktiviteter, branchekode 562200
Udskænkning af ikke-alkoholiske drikkevarer, branchekode 563010
Udskænkning af alkoholiske drikkevarer, branchekode 563020
Drift af portaler til internettet, branchekode 639100
Levering af kombinerede hjælpetjenester i forbindelse med drift af fast ejendom, branchekode 811000
Almindelig rengøring i bygninger, branchekode 812100
Vinduespolering, branchekode 812210
Anden rengøring af bygninger og rengøring af erhvervslokaler i.a.n., branchekode 812290
Anden rengøring, branchekode 812300
Skønhedspleje og anden skønhedsbehandling, branchekode 962200.
Er du i en af ovennævnte brancher, bør du kontakte en revisor for at få en aftale om hjælp med opstilling af regnskabet for 2025.
Digital bogføring – nu også for personligt ejede virksomheder.
Bogføringsloven kræver, at virksomheder benytter et registreret, digitalt bogføringssystem. Først gjaldt kravet for selskaber, men fra nytår gælder reglerne også for øvrige virksomheder. Driver du en personligt ejet virksomhed med omsætning på over 300.000 kroner, er det således et lovkrav, at virksomheden bruger et digitalt bogføringssystem – og bogfører og opbevarer købsbilag og salgsfakturaer i det - senest fra 1. januar 2026.
Fradrag for velgørenhed
Du kan få fradrag i den skattepligtige indkomst på til 19.000 kr. i 2025, hvis du giver bidrag til velgørenhed til godkendte foreninger og formål. Du får automatisk dit fradrag, hvis du har givet foreningen dit cpr-nr. Fradragsværdien svarer til ca. 26 procent af det indbetalte beløb. Du kan få fradrag for både små og store beløb op til grænsen.
Sé hvilke organisationer, du kan støtte på Skattestyrelsens hjemmeside
https://skat.dk/borger/fradrag/fradrag-for-gaver-og-bidrag-til-velgoerende-foreninger
Ekstra indbetaling på pension før nytår?
Den nye mellemskat, som træder i kraft fra indkomståret 2026, medfører særlige overvejelser vedrørende pensionsindbetalinger, især hvis du i øjeblikket betaler topskat.
Det mest centrale forhold er, at fradragsværdien af pensionsindskud i 2025 potentielt er højere end i 2026 og fremover for dem, der rammer topskattegrænsen i år.
Hvis du forventer at betale topskat i 2025, fordi din personlig indkomst kommer over 665.000 kr. (eller 611.800 kr. efter AM-bidrag), men forventer at falde under topskattegrænsen i 2026 eller måske kun betale mellemskat i 2026, kan det være fordelagtigt at indbetale ekstra til pension inden nytår. Ved at indbetale i 2025 opnår du et fradrag med den høje marginalskat (inkl. topskat), hvilket giver en større skattebesparelse her og nu.
Måske har du allerede brugt fradraget for indbetaling på ratepension og ophørende livrenter på 65.500 kr. i 2025. I givet fald kan du i stedet indbetale på en ordning med livsvarig livrente. Har du har 15 år eller derunder til din pension, får du endda et yderligere ligningsmæssigt fradrag for pensionsindbetalinger på 32 % af dine samlede indbetalinger på op til 83.800 kr. i 2025.
Julefrokost eller julerejse med overnatning
Som arbejdsgiver er du meget velkommen til at invitere dine medarbejdere ud på restaurant eller på et julearrangement, hvor andre virksomheder deltager. Du kan naturligvis også holde festen hjemme i virksomheden. Det er skattefrit for medarbejderen og fradragsberettiget for dig.
Tilbyder du overnatning på hotel med morgenmad - eventuelt med buskørsel imellem hotel og fest - så er det også skattefrit for medarbejderen og fradragsberettiget for dig.
Vælger du til gengæld, at julefesten varer over flere dage, så stiller sagen sig anderledes rent beskatningsmæssigt. Så at julen varer lige til påske, gælder ikke her, og det er heller ikke skattefrit, hvis du afholder julefest hver fredag, eller hvis du inviterer dine medarbejdere på en weekend-julefrokost-tur til Paris med familien og alt betalt.