Anfordringslån til familiemedlemmer – regler, skat og vigtige overvejelser
Et anfordringslån er et lån, som långiver til enhver tid kan kræve tilbagebetalt, altså på anfordring. Lånet anvendes ofte mellem familiemedlemmer, når der skal gives et rentefrit familielån.
Familielån ydet som anfordringslån kan være et fleksibelt og skattemæssigt fordelagtigt redskab, men det er vigtigt at kende både reglerne og de risici, som er forbundet med lånet.
Hvad er et anfordringslån?
Et familielån ydet som anfordringslån kendetegnes ved, at der i der typisk ikke er krav om afdrag, sikkerhed eller rente, og heller ikke er en fast dato for, hvornår lånet skal betales tilbage. Långiver kan i stedet kræve lånet indfriet når som helst, og tilsvarende, kan låntager vælge når som helst at betale lånet tilbage. Inflationen udhuler restgælden, så gældsbyrden løbende bliver reelt mindre med tiden.
Hvis der ikke er aftalt andet, skal lånet kunne kræves betalt med kort varsel. I praksis lægges der blandt andet skattemæssigt vægt på, at lånet skal indfries inden for ca. 14 dage, hvis långiver fremsætter et krav.
Rentefrit anfordringslån og skat
Det er helt lovligt at aftale, at et anfordringslån skal være rentefrit. Når lånet ydes mellem forældre og børn (eller andre nære familiemedlemmer), gælder der som udgangspunkt følgende for et rentefrit lån:
Forældrene beskattes ikke af en beregnet eller “fiktiv” rente
Børnene beskattes ikke af rentefordelen
Lånet udløser ikke gaveafgift, hvis det er korrekt udformet
Skattestyrelsen accepterer denne praksis, forudsat at der er tale om et reelt lån med klar dokumentation.
Lånet kan nedbringes med afgiftsfrie gaver
Et anfordringslån kan kombineres med, at forældrene hvert år giver afgiftsfrie pengegaver, som bruges til at nedbringe gælden.
I 2026 kan du give 80.600 kr. pr. år til børn, børnebørn m.fl. og 28.200 kr. pr. år til svigerbørn
Det er dog vigtigt, at gavegiver ikke på forhånd lover faste, årlige nedskrivninger. Hver gave skal være en selvstændig beslutning og dokumenteres korrekt. Ellers risikerer du, at lånet skattemæssigt betragtes som en gave allerede fra start.
Anfordringslån ved generationsskifte
Rentefrie anfordringslån bruges ofte i forbindelse med generationsskifte, fx ved overdragelse af aktier eller virksomhed til næste generation.
Fordelene kan blandt andet være, at gælden indgår til kurs 100, at der ikke er løbende beskatning af kursgevinster og, at lånet kan kombineres med skattemæssig succession.
Løsningen kræver dog grundig planlægning, rådgivning og korrekt dokumentation.
Vigtige risici – især for børnene
Selv om anfordringslån kan være en god løsning, indebærer lånet altid en reel gældsforpligtelse for barnet. Familielån ydet på anfordring er således ikke uden risiko for låntager. Hvis du driver virksomhed med personlig hæftelse (fx enkeltmandsvirksomhed), og går personligt konkurs, vil anfordringslånet indgå som et aktiv i konkursboet. Det betyder, at konkursboet kan kræve lånet tilbagebetalt med kort frist, uanset at lånet er ydet mellem familiemedlemmer.
Hvis du driver din virksomhed i selskabsform, hæfter du som udgangspunkt ikke personligt. Et privat ydet familielån påvirkes derfor normalt ikke direkte af en selskabskonkurs. Der kan dog opstå personlig risiko, hvis du som har stillet personlig kaution for lån til selskabet eller på anden måde hæfter privat.
Hvis du yder et lån til et barn, skal du huske, at gælden bliver civilretsligt forældet efter 10 år og den ikke er tilbagebetalt. Hvis gælden forældes, og låntager på dette tidspunkt er betalingsdygtig, vil Skattestyrelsen normalt anse bortfaldet som en gave, der gavebeskattes. Derfor skal gælden bekræftes med jævne mellemrum for at undgå forældelsen.
Det kan ske ved, at låntager underskriver en erklæring på gældsbrevet om, at gælden fortsat skyldes - en såkaldt skyldnerklæring.
Hvornår skal du ikke vælge anfordringslån?
Anfordringslån bør ikke automatisk vælges i alle familiesituationer. Det er særligt vigtigt at være varsom, hvis barnet vil komme i økonomiske vanskeligheder, hvis lånet kræves indfriet eller du selv er i risiko for at få økonomiske problemer.
I sådanne tilfælde kan andre løsninger – fx løbende gaver eller ekstern finansiering – være mere hensigtsmæssige. En sidste mulighed er naturligvis at forære pengene som gave inkl. det beløb, der skal afregnes som gaveafgift.
Gaveafgiften til nære familiemedlemmer er på 15 %.
Få rådgivning før du vælger løsningen
Anfordringslån kan være et effektivt og lovligt værktøj i familie- og formueplanlægning. Men det kræver altid, at lånet er korrekt udformet og lånedokumentationen er i orden og at alle parter har forstået risikoen i modellen.
Derfor anbefaler vi altid, at du søger professionel rådgivning, før der etableres et anfordringslån