Har du plads til en ekstra pensionsindbetaling inden nytår?
Når året nærmer sig sin afslutning, kan det være værd at kontrollere, om du har udnyttet dine muligheder for pensionsindbetaling fuldt ud.
Har du ikke nået loftet på din ratepension, kan du overveje en ekstra indbetaling inden årets udgang. I 2026 kan der samlet indbetales 68.700 kr. på ratepension og ophørende livrente med fradrag.
Har du allerede udnyttet rateloftet, kan der stadig være mulighed for at supplere med en livsvarig livrente. Har du allerede en sådan ordning, kan du kontakte dit pensionsselskab om muligheden for at foretage en ekstra indbetaling inden årets udgang.
På en privat livsvarig livrente kan du i 2026 indbetale op til 63.200 kr. med fuldt fradrag i samme indkomstår. Det er det såkaldte opfyldningsfradrag. Du kan godt indbetale mere end 63.200 kr., men så afhænger fradraget blandt andet af, hvem der indbetaler, og hvornår indbetalingen foretages.
Det ekstra pensionsfradrag gør indbetalingen mere interessant
Er der 15 år eller mindre til det indkomstår, hvor du når folkepensionsalderen, får du i 2026 et ekstra pensionsfradrag på 32 pct. af pensionsindbetalingerne op til et beregningsgrundlag på 87.800 kr. Har du mere end 15 år til folkepensionsalderen, er satsen 12 pct.
Det betyder, at det ekstra pensionsfradrag højst kan udgøre 28.096 kr. for personer med 15 år eller mindre til folkepensionsalderen og 10.536 kr. for personer med mere end 15 år.
Det ekstra pensionsfradrag kommer oven i det almindelige fradrag for pensionsindbetalingen og forbedrer dermed regnestykket ved at indbetale til pension.
Fordelen ved pensionsindbetalingen vil typisk være størst, når det almindelige pensionsfradrag har en høj marginal skatteværdi, og mindre ved en lavere marginalskat. Det ekstra pensionsfradrag er samtidig relevant i det samlede pensionsregnestykke, fordi skattepligtige pensionsudbetalinger senere kan have betydning for pensionstillægget.
Et konkret eksempel
En fuldtidsansat har i 2026 indbetalt det maksimale beløb på 68.700 kr. på en privat ratepension og ønsker at udnytte hele beregningsgrundlaget på 87.800 kr. for det ekstra pensionsfradrag.
Umiddelbart ser der ud til at være plads til yderligere: 87.800 − 68.700 = 19.100 kr. på en livsvarig pension.
Men her er der en lille detalje, som er let at overse: ATP skal også med i regnestykket. For en fuldtidsansat månedslønnet udgør ATP-bidraget i 2026 297 kr. om måneden, svarende til: 297 × 12 = 3.564 kr. om året.
I beregningen af det ekstra pensionsfradrag medregnes ATP i eksemplet med 92 procent.: 3.564 × 92 % = 3.278,88 kr., afrundet 3.279 kr.
Dermed bliver den ekstra indbetaling på den private livsvarige pension: 87.800 − 68.700 − 3.279 = 15.821 kr.
Indbetales 15.821 kr. på livrenten, vil ratepensionen, ATP-beløbet i beregningsgrundlaget og livrenten tilsammen udgøre cirka 87.800 kr. Dermed udnyttes hele grundlaget for det ekstra pensionsfradrag på 32 pct.
Indbetalingen på 15.821 kr. ligger samtidig under opfyldningsfradraget på 63.200 kr. for en privat livsvarig livrente i 2026.
Det konkrete beløb vil naturligvis afhænge af den enkeltes pensionsforhold og øvrige indbetalinger. Eksemplet illustrerer derfor først og fremmest, hvorfor man bør skabe sig et samlet overblik, inden årets sidste indbetaling foretages.
Husk pensionen inden nytår
Det kan altså være en god idé at gennemgå årets pensionsindbetalinger, før året slutter, for har du ikke udnyttet rateloftet, kan en ekstra indbetaling på ratepensionen være relevant. Har du allerede udnyttet rateloftet, kan du undersøge, om du i stedet vil supplere med en ekstra indbetaling på en livsvarig livrente.
Hvis målet alene er at ramme grænsen for det ekstra pensionsfradrag så præcist som muligt, skal du huske ATP og eventuelle andre pensionsindbetalinger, før du beregner årets sidste indbetaling.