Aconto og restskattebetaling
Det er igen snart tid for betaling af dit selskabs acontoskat, idet både ordinær og frivillig acontoskat skal betales inden den 20. november 2025.
Det er i øvrigt muligt at indbetale den frivillige acontoskat for 2024 helt frem til den 1. februar 2025, men det koster et restskattetillæg.
Bladene falder af træerne, og pludseligt bliver det jul, men det er svært at forudsige, om det bliver en hvid en af slagsen. Men skatterne er altid sikre, og det gælder i hvert tilfælde, at du senest den 20. november 2025, skal betale den 2. frivillige acontoskatterate for dit selskab/selskaber.
Den ordinære acontoskat for selskaber betales to gange årligt, og generelt er det vigtigt, at du og din virksomhed løbende vurderer om acontoskatteraten svarer til selskabets forventede skattebetaling, eller om der skal ske ændring af acontoskatteraten.
Det kan derfor allerede nu være en god ide at vurdere, om din virksomhed skal foretage ændringer i acontoskatteraten. Indgår selskaber i en sambeskatning, så betales den samlede acontoskat af administrationsselskabet.
Hvad er acontoskat?
Acontoskat betales af selskaber og trækkes fra den endelige skat. Den endelige skat er den skat, der beregnes i forbindelse med selskabets årsopgørelse. Hvis der betales for meget i acontoskat, vil der opstå et skattetilgodehavende, hvorimod hvis der er betalt for lidt acontoskat vil der opstå en skyldig skat.
Aconto-skatteraten fastsættes af Skattestyrelsen, og beregnes som 50 procent af gennemsnittet af de seneste tre års selskabsskat. Dit selskab kan selv hæve eller nedsætte de to rater, hvis der sker ændringer i indtjeningen i løbet af regnskabsåret.
Hvornår kan det betale sig at betale acontoskat?
Hvornår det kan betale sig at betale en given betaling kommer især an på om acontoskatteraten svarer til selskabets forventede skattebetaling, eller om der skal ske ændring af aconto-skatteraten. Hvis selskabet har udsigt til større overskud end acontoraten er beregnet efter, er der risikoen for, at der venter en stor ekstra skattebetaling. Omvendt hvis overskuddet falder – og du har penge til gode hos Skattestyrelsen – for her er likviditeten låst indtil november året efter, hvis ikke din indbetaling sættes ned.
Det afhænger af din virksomheds likviditet og lånebetingelser, om det kan det være en fordel at betale for meget acontoskat alternativt udskyde acontoskatten så længe som muligt.
Udskyder din virksomhed betalingen af acontoskat, så skal I betale et restskattetillæg.
Restskattetillægget er nu på 8,3 procent
På grund af blandt andet rentestigninger, er restskattetillægget løbende steget. Det var eksempelvis på 4,4 procent tilbage i 2022, og er nu steget til 8,3 procent for skatteåret 2024, altså den restskat som betales i 2025. Tillægget svarer reelt set til omkring 10,6 procent i rente før skat, da restskattetillægget ikke er fradragsberettiget. Det betyder, at det vil være en fordel for de fleste selskaber at foretage en frivillig indbetaling af acontoskat.
Vil du være helt sikker på, hvad der er en fordel for dit selskab, så tag en god snak med din lokale revisor. En økonomisk fordelagtig løsning kunne være at opgøre virksomhedens resultat pr. 1. september 2025 og derefter indberette forholdsvist og fremskrive den resterende skat på den baggrund.
Det afhænger af din konkrete situation, hvad der er mest fordelagtigt, men lad os tage et eksempel:
EKSEMPEL:
En virksomhed opgør sit resultat pr. 1. september 2025 og indberetter derefter en samlet acontoskat til betaling på cirka 500.000 kroner. Pengene skal betales den 20/11-2025.
Ved at gøre det, sparer selskabet små 41.500 ved et restskattetillæg på 8,3 %, og da der yderligere ikke er fradrag for tillægget, vil den reelle besparelse være over 50.000 kroner.
Nystiftede selskaber, acontoskat og skattesmæk
Har du et nystiftet selskab, skal du være ekstra opmærksom, idet Skattestyrelsen af naturlige årsager ikke har kendskab til dit selskabs indtjening.
Derfor opkræver Skattestyrelsen ikke acontoskat for nye selskaber, og du skal altså være ekstra opmærksom på aconto-skatteraterne for ikke at få et ordentligt skattesmæk.
Hvordan betaler jeg aconto-selskabsskat?
Log på TastSelv Erhverv
1. Vælg Selskaber - selskabsskat
2. Vælg Acontoskat.
3. Vælg Indberet/ændre ud for den rate, der skal ændres, og indberet hvor meget selskabet ønsker at indbetale i frivillig acontoskat.
4. Du får en kvittering med en betalingslinje, som anvendes ved indbetaling.
Husk, at betalingslinjen er den samme for alle selskabets indbetalinger til skattekontoen og anvendes til dækning af selskabets ældste gæld ifølge skattekontoen.
For at Skattestyrelsen kan se, at en indbetaling til selskabets skattekonto skbal gå til dækning af acontoskat, er det vigtigt, at dit selskab forinden har indberettet via TastSelv Erhverv om den kommende, frivillige acontoskat. Hvis I ikke indberetter, bliver den frivillige indbetaling tilbagebetalt.