Godtgørelse af energiafgifter 2026
Din virksomhed bør inden 2026 sikre, at jeres afgiftssetup er opdateret. Det gælder både interne beregningsmodeller, fordelingsnøgler for energiforbrug og procedurer for indberetning. Vigtige fokusområder er:
Korrekt opdeling mellem procesforbrug og rumvarme, opdatering af CO₂- og energiafgiftssatser, kontrol af momsfradragsret og betydning for elafgift samt dokumentation og sporbarhed i afgiftsopgørelser.
Den grønne skattereform og den lavere elafgift betyder markante ændringer i de satser, virksomheder kan få godtgjort i 2026.
Nedsættelsen af elafgiften til det lavest tilladte niveau i EU
Folketinget har besluttet at sænke elafgiften markant i 2026 og 2027, så den kommer ned på 0,008 kr. pr. kWh. Det betyder en stor besparelse for virksomheder, der er helt eller delvist fritaget for moms, men også momspligtige virksomheder vil kunne mærke forskellen.
Nedsættelsen af elafgiften er først og fremmest tænkt som en hjælp til landets private husholdninger, men ændringen har også en positiv effekt for erhvervslivet.
For momspligtige virksomheder betyder den lavere afgift især en bedre likviditet, idet de slipper for at skulle betale en høj elafgift til elselskabet og derefter vente på at få størstedelen tilbage via momsregnskabet.
Selvom afregningsmodellen i princippet er den samme i 2026, bliver afgiften nu så lav, at den næsten ikke kan mærkes. Elselskaberne opkræver fremover elafgiften med 0,008 kr. pr. kWh ekskl. moms, og heraf kan momspligtige virksomheder fortsat få 50 % godtgjort.
Optimer dine muligheder for fradrag for Elafgifter, Olieafgifter, Energi- og vandafgifter 2026
Ændringer i energiafgifter
Ændringerne i afgifterne på fossile brændsler betyder overordnet set, at de virksomheder, som ikke er omfattet af CO₂-kvotesystemet, fremover får hele energiafgiften tilbage på den energi, der bruges til procesformål.
Der er fortsat som udgangspunkt ingen godtgørelse af varme anvendt til rumvarme, varmt vand eller videresalg, men når det gælder el, skelnes der ikke mellem, om strømmen bruges i produktionen eller til opvarmning og varmt vand. I alle tilfælde kan virksomheder få godtgjort halvdelen af elafgiften. Der gælder dog fortsat særlige regler for strøm, der bruges til opladning af elbiler.
Energiafgifter og godtgørelse
Nedenfor vises udviklingen i de vigtigste afgifter fra 2025 til 2026 samt den nye godtgørelsesprocent for energi til de nævnte formål. Oversigten omfatter ikke de cirka 350 virksomheder, der er omfattet af CO₂-kvotesystemet, eller virksomheder, der arbejder med lagring af CO₂.
| Produkt | Enhed | Afgift 2024 | Afgift 2025 | Afgift 2026 | Godtgørelse 2026 |
|---|---|---|---|---|---|
| Elektricitet | Kroner/kWh | 0,761 | 0,72 | 0,008 | 50% |
| Gas- og dieselolie | Kroner/l | 2,469 | 1,241 | 1,254 | 100% |
| Naturgas | Kroner/Nm3 | 2,726 | 1,369 | 1,383 | 100% |
| Stenkul | Kroner/GJ | 68,80 | 34,6 | 34,9 | 100% |
Stigende CO₂-afgift
CO₂-afgiften i 2025 blev over 400 % højere end i 2024. Den gælder for alt forbrug af fossile brændsler, uanset om det bruges til procesformål, opvarmning eller varmt vand. Godtgørelsen af CO₂-afgiften udfases gradvist frem til 2030, hvor den bortfalder helt.
| Produkt | Enhed | Afgift 2024 | Afgift 2025 | Afgift 2026 | Godtgørelse 2026 |
|---|---|---|---|---|---|
| Gas- og dieselolie | Kroner/l | 0,519 | 2,261 | 2,284 | 0,97 |
| Naturgas | Kroner/Nm3 | 0,442 | 1,922 | 1,942 | 0,83 |
| Stenkul | Kroner/GJ | 18,5 | 80,9 | 81,7 | 34,86 |
CO₂-kvotesystemet
Virksomheder, der er omfattet af CO₂-kvotesystemet, kan få en delvis tilbagebetaling af energiafgifter på energi, der bruges i produktionen. Hvor stor en andel der kan godtgøres, afhænger af, hvilken type brændsel der anvendes. For gas og kul kan der opnås en godtgørelse på 96,57 %, mens den for mineralolie udgør 87,12 %. Det betyder i praksis, at der gælder forskellige minimumsafgifter alt efter brændselstype.
Som hidtil kan kvoteomfattede virksomheder få refunderet hele CO₂-afgiften på energiprodukter, der anvendes til procesformål. Derudover giver den grønne skattereform mulighed for, at virksomhederne også kan få godtgjort 18 % af CO₂-afgiften på egenproduceret varme, der bruges til rumopvarmning, varmt vand eller videresalg.
Vandafgift
For vandafgift er satsen den samme som i 2024 og 2025, det vil sige 6,37 kr./m3 i 2026.
Vandafgiften godtgøres med 100% i forhold til virksomhedens momsfradragsprocent uanset, hvad vandet er anvendt til. Hvis du både bruger vand i forbindelse med momsfrit og momspligtigt salg, kan du kun få fradrag for den del af vandafgiften, der vedrører din momspligtige virksomhed.
Emissionsafgift
Emissionsafgiften blev indført i 2025 og indfases yderligere i 2026. Afgiften pålægges kvoteomfattede virksomheder baseret på deres udledning af drivhusgasser. Virksomheder, der er omfattet af emissionsafgiften skal:
Være registreret hos Skattestyrelsen
Foretage månedlige acontobetalinger
Indberette senest den 15. i hver måned
Foretage årlig regulering på baggrund af verificerede udledningsrapporter
Overskudsvarme
Benytter din virksomhed overskudsvarme fra egne kilder, og er det sat i system ved hjælp af særlige installationer, så skal du betale afgift af denne overskudsvarme. Det gælder naturligvis også, hvis du sælger den. Det sker rent praktisk ved, at godtgørelsen for energiafgiften nedsættes. Der betales afgift af kul, olie og gas, men der betales ikke afgift af overskudsvarme fra elektricitet.
Læs mere her
Der arbejdes med en afgift (kroner/GJ). Indgår din virksomhed i en såkaldt Energieffektiviseringsordning, så er afgiften af forbrug og salg 0 kroner. Du kan læse mere om Energieffektiviseringsordning for overskudsvarme (EFO) herunder.
Energieffektiviseringsordning for overskudsvarme (EFO).
Virksomhederne skal betale en stigende CO₂-afgift
Godtgørelsesprocenten for CO2-afgift er reduceret fra 53,33% i 2025 til 42,67% i 2026 som led i den gradvise indfasning af CO₂-afgiften frem mod 2030.
CO₂-afgiften er ikke en afgift på selve udledningen, men på forbruget af fossile brændsler. Afgiften opkræves af brændselsleverandørerne og bliver delvist refunderet via virksomhedens momsregnskab.Fra 1. januar 2025 kan momsregistrerede virksomheder få godtgjort CO₂-afgift, hvis de anvender Carbon Capture Storage (CCS) til at fange og lagre CO₂ fra deres udledning. Dette initiativ har til formål at fremme brugen af CCS og reducere den reelle udledning af CO₂.
| Tilbagebetaling af CO2-afgift | ----- | ---- | --- | -- | - | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| År | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 - |
| Godtgørelse | 53,33% | 42,67& | 32,00% | 21,33% | 10,67% | Intet fradrag |
Siden er senest opdateret 18. januar 2026
Mere om energiafgifter og øvrige afgifter
Uddybende og fyldestgørende juridisk information med afgørelser og domme.
E.A.4.6.1.5 Godtgørelse af energiafgifter
Overblik over love, regler og retningslinjer på skatte- og afgiftsområdet.
Læs vores publikationer om skat, moms, skattefradrag, personalegoder, afgifter, repræsentation mm.
Få overblik over regler, satser og muligheder for din virksomhed
Den grønne skattereform og nedsættelsen af elafgiften medfører væsentlige ændringer i reglerne for godtgørelse af CO₂- og energiafgifter fra 2026. For virksomheder betyder det både nye besparelsesmuligheder og øgede krav til korrekt afgiftsberegning.
Er din virksomhed klar til afgiftsgodtgørelse i 2026?
Fra 2026 træder en række ændringer i kraft, som påvirker energiafgifter, CO₂-afgifter, emissionsafgifter og elafgifter. Det er derfor nødvendigt at opdatere beregningsmodeller og afgiftsopsætning.
Ikke-kvoteomfattede virksomheder
Ikke-kvoteomfattede virksomheder kan i 2026 som udgangspunkt få 100 % godtgørelse af energiafgifter på procesforbrug. For CO₂-afgiften kan der opnås 42,67 % godtgørelse. Der ydes fortsat ingen godtgørelse for rumvarme og varmt vand.
Kvoteomfattede virksomheder
Kvoteomfattede virksomheder kan få delvis godtgørelse af energiafgifter afhængigt af energitype. CO₂-afgiften godtgøres fortsat 100 % på procesforbrug, og der kan opnås 18 % godtgørelse på egenproduceret varme.
Emissionsafgift
Emissionsafgiften indfases fortsat i 2026. Virksomheder skal være registreret, foretage månedlige acontobetalinger og gennemføre en årlig regulering baseret på verificerede udledningsrapporter.
Lavere elafgift i 2026 og 2027
Elafgiften nedsættes midlertidigt til EU’s minimumssats. For momsregistrerede virksomheder betyder det primært en likviditetsmæssig forbedring, mens virksomheder uden fuld momsfradragsret opnår en direkte besparelse.
Overskudsvarme og øvrige afgifter
Virksomheder bør også være opmærksomme på overskudsvarmeafgift, vandafgift, NOx-afgift og øvrige miljøafgifter, som fortsat indgår i den samlede afgiftsbelastning.